Seguimiento presupuestario, tasa de ejecución y reasignación

Tiempo transcurrido: 7/12 = 58,3 %.

Ritmo observado: 438 300 / 7 = 62 614 USD al mes. Queda por gastar: 409 700, es decir, 81 940 USD al mes durante 5 meses (+31 %). Costos indirectos: presupuesto 59 360, gastados 30 681.

La proyección lineal carece de sentido para las compras puntuales o las actividades por etapas: línea 5 (kits casi todos comprados, costo final 60 000), línea 4 (pozos), líneas 3 y 6 (inicio tardío, ritmo que debe acelerarse) y línea 9 (evaluación final concentrada en diciembre). Es pertinente para las líneas 2, 7 y 8 (gastos regulares). Líneas que deben vigilarse: 4 y 7 (sobrecosto), 3 y 6 (subejecución vinculada a los retrasos).

Letrinas: 12 % realizado para un 20 % gastado. Quedan 352; a 16 al mes solo se construirían 80 más (total 128); harían falta 70,4 al mes, lo que no es realista con la temporada de lluvias. Meta inalcanzable sin cambios (segunda empresa, prórroga o revisión de la meta).

Transferencias para albergue: 20 % realizado y gastado. 1 200 hogares restantes a 400 al mes: 3 meses, por tanto alcanzable a finales de octubre si el proveedor mantiene su capacidad.

Pozos: 90 % realizado para un 85 % gastado, pero el 10.º pozo provoca un sobrecosto. Kits: 95 % y 95 %, 200 kits restantes por 3 000 USD, coherente.

Necesidades: línea 4, 145 000 − 120 000 = 25 000; línea 7, 60 000 − 48 000 = 12 000. Total 37 000.

Ahorros seguros: línea 1, 12 000; línea 8, 4 000. Total 16 000. Línea 9: ninguno (evaluación mantenida). Línea 5: ninguno.

Topes sin acuerdo: línea 4, 15 % de 120 000 = 18 000; línea 7, 15 % de 48 000 = 7 200.

De inmediato: transferir los 16 000 de ahorros a la línea 4 (por debajo del tope de 18 000), o 7 200 a la línea 7 y 8 800 a la línea 4, según la urgencia. Con acuerdo del donante: el resto de la línea 4 (por encima de 18 000) y la línea 7 por encima de 7 200. Faltan 21 000: la única fuente realista es la línea 3 si la meta de letrinas se reduce en 60 unidades (140 000 / 400 = 350 USD por letrina; 60 × 350 = 21 000), lo que modifica un resultado y debe negociarse; de lo contrario, reducir el consumo de combustible (uso compartido de vehículos) o buscar cofinanciación. No tomar nunca fondos de la línea 6, que llega directamente a los hogares y está en vías de ejecución.

Fecha límite: 60 días antes del 31 de diciembre, es decir, el 1 de noviembre de 2026; es preferible anunciarlo desde ahora.

Ejemplo: «Asunto: proyecto de WASH y albergue en Adré, solicitud de revisión presupuestaria. Al 31 de julio, el proyecto ha ejecutado el 51,7 % de su presupuesto directo para el 58 % del tiempo transcurrido. Las transferencias para albergue y los kits avanzan bien. Dos dificultades: el 10.º pozo, más profundo de lo previsto, eleva el costo de la línea de pozos a 145 000 USD (+25 000), y el aumento del combustible genera una necesidad de 12 000 USD. Cubrimos 16 000 USD con ahorros en personal y oficina. Solicitamos su acuerdo para las transferencias que superan el 15 % y para la financiación del saldo de 21 000 USD. Además, la construcción de letrinas comenzó tarde y la temporada de lluvias ralentiza las obras: antes del 15 de agosto le propondremos una prórroga sin costo de dos meses o una revisión de la meta. Quedamos a su disposición para una llamada».