Valor ganho, plano de recuperação e pedido de alteração ao doador

Execução: 546 000 / 1 200 000 = 45,5 % do orçamento para 58 % do tempo decorrido (7/12).

EAC se o desempenho de custos se mantiver: BAC / CPI = 1 200 000 × 546 000 / 499 000 ≈ 1 313 000 EUR (derrapagem de cerca de 113 000). EAC se o restante for realizado ao custo orçamentado: AC + (BAC − EV) = 546 000 + 701 000 = 1 247 000 EUR.

Ritmo: 546 000 / 7 = 78 000 EUR por mês até agora; faltam gastar 654 000 em 5 meses, ou seja, 130 800 por mês (1,7 vezes mais).

Números enganadores: o CPI do lote 2 (0,80) inclui 45 000 EUR de materiais em stock. Sem eles: 120 000 / 105 000 = 1,14, ou seja, 700 EUR por abrigo concluído contra 800 no orçamento: o lote 2 tem um problema de prazos, não de custos. O lote 4, de esforço contínuo, apresenta um CPI lisonjeiro que reflete sobretudo dois postos vagos. O verdadeiro problema de custos é o lote 1: 190 000 / 18 = 10 556 EUR por furo contra 8 000.

Causas internas: postos vagos (nenhum engenheiro para supervisionar o perfurador), uma única perfuradora, plano de compras sem margem para as chapas. Causas externas: descida do lençol freático, aumento da tarifa de aluguer, acesso a Barsalogho. A baixa taxa de despesa não é o problema: é a consequência do atraso físico.

Lote 1: ao ritmo atual (3,6 por mês), atingem-se 18 + 5 × 3,6 = 36 furos. Para 40, recrutar o engenheiro em M8 e alugar uma segunda perfuradora de M9 a M11. Custo dos 22 furos restantes: 22 × 10 500 = 231 000, ou seja, um lote de 421 000 (+ 101 000).

Lote 2: restam 240 abrigos fora de Barsalogho: a 50 por mês, são viáveis em 5 meses. Os 210 de Barsalogho: ou transferência para locais acessíveis de Kaya e Pissila cujas necessidades estejam documentadas e validadas pelo cluster, ou prorrogação se o acesso reabrir.

Fontes de poupança: lote 2 a 700 em vez de 800 por abrigo, ou seja, 600 × 100 = 60 000 se a tendência se mantiver (a confirmar); lote 4: 23 000 não gastos (PV 163 000 − AC 140 000). Total: cerca de 83 000.

Cenário A (recomendado): 38 furos (mais 20 × 10 500 = 210 000, lote de 400 000, + 80 000 financiados pelas poupanças); 600 abrigos, dos quais 210 relocalizados, o que pressupõe uma segunda equipa de construção (450 abrigos em 5 meses, ou seja, 90 por mês); transferência de 80 000, inferior ao limiar de 10 % (120 000), mas a meta muda: acordo do doador obrigatório. Cenário B: 40 furos, + 101 000: faltam cerca de 18 000, a pedir ao doador ou a cobrir através de uma redução justificada noutra rubrica. Cenário C: prorrogação sem custos de 2 meses se Barsalogho reabrir. Pedido a apresentar em agosto, bem antes do limite dos 45 dias (16 de novembro).

Exemplo: «Bom dia, a 31 de julho, o projeto tinha gasto 546 000 EUR (45,5 %) e realizado 18 furos em 40 e 150 abrigos em 600 (índice de prazos: 0,67). O atraso explica-se pela descida do lençol freático, que eleva o custo médio de um furo para 10 500 EUR em vez de 8 000, por um atraso de seis semanas nas chapas, por dois postos vagos e pela suspensão do acesso a Barsalogho (210 abrigos). Medidas tomadas: recrutamento do engenheiro em agosto, segunda perfuradora a partir de setembro, ritmo dos abrigos mantido em 50 por mês. Propomos: (1) reduzir a meta para 38 furos e transferir 80 000 EUR das poupanças dos lotes 2 e 4 para o lote 1; (2) construir os 210 abrigos de Barsalogho em locais acessíveis validados pelo cluster; (3) prever uma prorrogação de dois meses se o acesso reabrir. Não procuraremos acelerar as despesas sem a realização correspondente. Um pedido formal seguirá até 15 de agosto. Fico disponível para uma chamada.»

Oponho-me. Faturar e contabilizar como despesa trabalhos não realizados durante o período de elegibilidade torna a despesa inelegível; imputar os veículos de outro projeto constitui duplo financiamento, equiparável a fraude. Os riscos: reembolso, auditoria desfavorável, dano duradouro à reputação da organização.

Alternativas: uma adenda de meta e de transferência, uma prorrogação sem custos ou a devolução dos fundos não utilizados, que é um resultado normal e aceite. Um adiantamento contratual só é possível se o contrato do doador o permitir, com garantia bancária, e não é uma despesa elegível enquanto o serviço não for prestado. Ponho a minha posição por escrito e envolvo o responsável financeiro e a conformidade.