Cierre mensual, tesorería multimoneda y control interno

Explicación : 1 250 000 − 3 500 (comisiones por contabilizar) − 40 000 (duplicado por anular) = 1 206 500 HTG. Este saldo corregido debe conciliarse después con el extracto, teniendo en cuenta las partidas pendientes.

Explicación : El primer lote cubre 3 000 × 130 = 390 000 HTG. El resto, 528 000 HTG, se valora a 132 HTG, es decir, 4 000 USD. Total: 7 000 USD. Las demás respuestas aplican un único tipo o el tipo medio.

Explicación : 25 000 × (133 − 130) = 75 000 HTG. El valor en HTG de la cuenta aumenta: es una ganancia no realizada, registrada en la revaluación de fin de periodo según la política contable.

Explicación : La retención se deduce del pago y se ingresa a la administración en los plazos legales. No ingresarla expone a la organización a sanciones.

Explicación : 60 000 − 3 600 (6 %) − 4 200 = 52 200 HTG. Las retenciones salariales se ingresan después a los organismos y a la administración.

Explicación : Final de la semana 1: 3,0 − 2,0 = 1,0 M. Final de la semana 2: 1,0 − 2,0 = −1,0 M. Hay que adelantar la solicitud de transferencia o aplazar pagos no urgentes.

Explicación : 50 000 − 41 300 − 7 200 = 1 500 HTG, que deben justificarse o recuperarse según el procedimiento. El anticipo no puede saldarse mientras no se trate esta diferencia.

Explicación : Dotación anual: 48 000 / 4 = 12 000 USD. A prorrata de 9 meses de uso (de abril a diciembre): 12 000 × 9 / 12 = 9 000 USD.

Explicación : Parte de B: 200 000 / 600 000 = 1/3, es decir, 10 000 USD. La clave de distribución debe estar documentada, validada y aplicarse de forma constante.

Explicación : 72 500 + 27 000 = 99 500 HTG: faltan 500 HTG. La reposición se hace contra comprobantes; la diferencia se registra, se explica y se trata según el procedimiento (cargo al cajero o pase a pérdidas aprobado).

Explicación : Solo el mes de diciembre (30 000 HTG) es un gasto del ejercicio. Los 60 000 HTG de enero y febrero son gastos pagados por anticipado, según la contabilidad de devengo.

Explicación : Transferencias pequeñas: 1,5 % de 2 000 = 30 HTG, elevado al mínimo de 50 HTG, es decir, 400 × 50 = 20 000 HTG. Transferencias grandes: 600 × 120 = 72 000 HTG. Total: 92 000 HTG. 84 000 HTG ignora el mínimo.

Explicación : Los informes elaborados sin conciliaciones ni justificación de las cuentas transitorias pueden contener errores u ocultar irregularidades.

Explicación : Una cuenta transitoria debe depurarse con regularidad. Un saldo antiguo sin explicación es una señal de alerta para el auditor.

Explicación : La preservación de las pruebas y la confidencialidad son esenciales. Una confrontación prematura puede comprometer la investigación y exponer a quienes denuncian.

Explicación : El transporte de efectivo expone al personal y a los fondos. Un proveedor contratado ofrece trazabilidad y transfiere parte del riesgo.

Explicación : La anulación de los comprobantes pagados y el control de duplicados en el sistema son controles básicos. Las fotocopias y los recordatorios de los proveedores son causas frecuentes de doble pago.

Explicación : Las recomendaciones no atendidas reaparecen en la auditoría siguiente y pueden convertirse en salvedades. Los donantes esperan este seguimiento.

Explicación : Un antiguo empleado que conserva un poder de firma es un riesgo importante de fraude. La revocación debe hacerse por escrito y ser confirmada por el banco.

Explicación : El tipo debe ser coherente, estar documentado y ser conforme a la política y a los requisitos del donante. Elegir el tipo más favorable distorsiona los informes.

Explicación : Una corrección contable nunca suprime un asiento: lo revierte o lo reclasifica, con documento justificativo y aprobación, para mantener la pista de auditoría.

Explicación : Costo diario: 45 000 / 22 = 2 045,45 HTG. Provisión: 2 045,45 × 6 días × 20 empleados = 245 454,5 HTG. 12 273 HTG solo cuenta a un empleado.

Explicación : Bruto = neto / (1 − 0,10) = 50 000 / 0,9 = 55 555,56 HTG. La retención es de 5 556 HTG. Añadir un 10 % al neto (55 000 HTG) subestima el bruto.

Explicación : Sin documento de identidad, la prueba del pago se basa en la lista individual, la presencia de un testigo independiente y la conciliación con las hojas de asistencia.

Explicación : Un excedente revela un error (pago no efectuado, comprobante duplicado, cambio mal devuelto) igual que un faltante. Debe registrarse y explicarse.