Fecho mensal, tesouraria multimoeda e controlo interno

Explicação : 1 250 000 − 3 500 (comissões a contabilizar) − 40 000 (duplicado a anular) = 1 206 500 HTG. Este saldo corrigido deve depois ser reconciliado com o extrato, tendo em conta os itens pendentes.

Explicação : O primeiro lote cobre 3 000 × 130 = 390 000 HTG. O restante, 528 000 HTG, é valorizado a 132 HTG, ou seja, 4 000 USD. Total: 7 000 USD. As outras respostas aplicam uma única taxa ou a taxa média.

Explicação : 25 000 × (133 − 130) = 75 000 HTG. O valor em HTG da conta aumenta: é um ganho latente, reconhecido na reavaliação de fim de período segundo a política contabilística.

Explicação : A retenção é deduzida do pagamento e entregue à administração nos prazos legais. Não a entregar expõe a organização a penalidades.

Explicação : 60 000 − 3 600 (6 %) − 4 200 = 52 200 HTG. Os descontos salariais são depois entregues aos organismos e à administração.

Explicação : Fim da semana 1: 3,0 − 2,0 = 1,0 M. Fim da semana 2: 1,0 − 2,0 = −1,0 M. É preciso antecipar o pedido de transferência ou adiar pagamentos não urgentes.

Explicação : 50 000 − 41 300 − 7 200 = 1 500 HTG, a justificar ou a recuperar segundo o procedimento. O adiantamento não pode ser saldado enquanto esta diferença não for tratada.

Explicação : Amortização anual: 48 000 / 4 = 12 000 USD. Proporcionalmente a 9 meses de utilização (abril a dezembro): 12 000 × 9 / 12 = 9 000 USD.

Explicação : Parte de B: 200 000 / 600 000 = 1/3, ou seja, 10 000 USD. A chave de repartição deve ser documentada, validada e aplicada de forma constante.

Explicação : 72 500 + 27 000 = 99 500 HTG: faltam 500 HTG. A reposição faz-se com base nos comprovativos; a diferença é registada, explicada e tratada segundo o procedimento (imputação ao caixa ou passagem a perdas aprovada).

Explicação : Só o mês de dezembro (30 000 HTG) é um gasto do exercício. Os 60 000 HTG de janeiro e fevereiro são diferidos, segundo a contabilidade de acréscimo.

Explicação : Transferências pequenas: 1,5 % de 2 000 = 30 HTG, elevado ao mínimo de 50 HTG, ou seja, 400 × 50 = 20 000 HTG. Transferências grandes: 600 × 120 = 72 000 HTG. Total: 92 000 HTG. 84 000 HTG ignora o mínimo.

Explicação : Relatórios produzidos sem reconciliações nem justificação das contas transitórias arriscam conter erros ou ocultar irregularidades.

Explicação : Uma conta transitória deve ser regularizada regularmente. Um saldo antigo sem explicação é um sinal de alerta para o auditor.

Explicação : A preservação das provas e a confidencialidade são essenciais. Uma confrontação prematura pode comprometer a investigação e expor as pessoas que comunicam.

Explicação : O transporte de numerário expõe o pessoal e os fundos. Um prestador contratado oferece rastreabilidade e transfere uma parte do risco.

Explicação : A anulação dos documentos pagos e o controlo dos duplicados no sistema são controlos básicos. As fotocópias e as insistências dos fornecedores são causas frequentes de pagamento duplicado.

Explicação : As recomendações não tratadas reaparecem na auditoria seguinte e podem tornar-se reservas. O acompanhamento é esperado pelos doadores.

Explicação : Um antigo trabalhador que conserve poderes de assinatura é um risco grave de fraude. A revogação deve ser escrita e confirmada pelo banco.

Explicação : A taxa deve ser coerente, documentada e conforme à política e às exigências do doador. Escolher a taxa mais favorável distorce os relatórios.

Explicação : Uma correção contabilística nunca suprime um lançamento: estorna-o ou reclassifica-o, com documento comprovativo e aprovação, para manter a pista de auditoria.

Explicação : Custo diário: 45 000 / 22 = 2 045,45 HTG. Provisão: 2 045,45 × 6 dias × 20 trabalhadores = 245 454,5 HTG. 12 273 HTG só conta um trabalhador.

Explicação : Bruto = líquido / (1 − 0,10) = 50 000 / 0,9 = 55 555,56 HTG. A retenção é de 5 556 HTG. Acrescentar 10 % ao líquido (55 000 HTG) subestima o bruto.

Explicação : Sem documento de identidade, a prova do pagamento assenta na lista individual, na presença de uma testemunha independente e na reconciliação com as folhas de presença.

Explicação : Um excedente revela um erro (pagamento não efetuado, documento em duplicado, troco mal dado) tal como uma falta. Deve ser registado e explicado.